报税注意！CRA逾期欠税的利率升至10%！2024年联邦税阶公布

加拿大税务局（CRA）规定的逾期税款利率已经升到了两位数百分点，2024年第一季度为10%。上一次规定利率如此之高是在2001年年中。

据个人理财专家Jamie Golombek在《金融邮报》上发表的文章称，CRA的规定利率是按季度设定的，与加拿大政府三个月期国债收益率直接挂钩，但有滞后。该计算基于《所得税条例》（Income Tax Regulations）中的一个公式，公式取上一季度首月的三个月期国债平均值，四舍五入至下一个最高的整个百分点。

要计算2024年第一季度的“基本”利率，需要回到上一季度的第一个月，即2023年10月，取三个月期国债收益率的平均值5.16%，四舍五入到最接近的整个百分点，即6%。

规定的基本利率适用于雇员和股东的应税福利、低息贷款和其他交易。退税税率比基本利率高出两个百分点，这意味着如果CRA欠你的钱，现在的利率是8%。

但是，如果你欠CRA的钱，或者你拖欠了某一季的税款，那么CRA收取的利率就会比基本利率高出四个百分点。因此，本季度的税收债务、罚款、不足的分期付款，以及未缴纳的所得税、加拿大退休金计划（CPP）供款和就业保险（EI）费的利率达到10%。

以下是规定利率增加，会产生影响的三种情况：

Income-splitting贷款

基本规定利率是收入分配贷款（income-splitting loans）必须收取的最低利率。收入分配是指将收入从高收入配偶或家庭成员转移到收入较低配偶，或在某些情况下转移到“无收入”家庭成员，如子女，目的是减少家庭的整体纳税负担。由于税收制度是累进的，夫妇或家庭可以通过向低收入征税来减轻总体税收负担。

不过，《所得税法》的复杂规则阻止在配偶或伴侣之间分配收入。如果高收入的配偶把钱给低收入的配偶去投资，那么任何收入或实现的资本收益都记在高收入的配偶名下纳税。

有一个例外，如果分配的资金是一笔贷款，利息按CRA基本利率，那么任何高于这个利率的投资回报都可以记在低收入配偶的名下，以较低的税率征税。此外，低收入配偶支付给高收入配偶的贷款利息是免税的。

图源：taxtips.ca

2020年，收入分配贷款非常受欢迎，当时规定利率达到1%的历史最低水平。这一低利率从2020年7月1日持续到2022年6月30日。

在2020年、2021年或2022年设立这些贷款的纳税人受益于1%的利率。鉴于目前规定利率是6%，规定利率贷款计划已经没有市场。

等待退税的纳税人

如果你每年有退税，你会很高兴地知道，CRA将以8%的利率支付延期退税的利息，条件是2024年第二季度的规定利率保持不变。不过，CRA只支付5月30日之后欠你的退税的利息，而且你要在4月30日截止日期之前提交了申报。

欠债的纳税人

如果你欠CRA的钱，或者对上一年的税务评估或重新评估有异议，那么没有尽快支付CRA账单是愚蠢的，因为规定的利率现在是10%。

 

2024年联邦税阶公布 收入$55,867以下征最低15%！

加拿大2024年新的税阶和所得税的税率已经公布，有关联邦税制变化的更新资讯，将在影响国民的税收。随着加拿大税阶的变化，新税率将适用于今年应税收入，并反映在2024年的报税表中。

据Narcity报道，加拿大税务局表示，应税收入是应用各种扣除、抵免和豁免后的收入。

联邦所得税阶和税率每年根据消费者物价指数根据通货膨胀进行调整。2024年指数化增幅为4.7%，低于2023年的6.3%。

加拿大2024年新所得税阶及税率为：

• • 应税收入55,867加元或以下的部分，税率为15%。
  • 应税收入超过55,867加元且不超过111,733元的部分，税率为20.5%。
  • 应税收入超过111,733加元且不超过173,205元的部分，税率为26%。
  • 应税所得超过173,205加元且不超过246,752元的部分，税率为29%。
  • 应税收入超过246,752加元的部分，税率为33%。

会计和税务专家佩里(Sharon Perry) 举例说明，2024年收入为60,000加元的人，其收入中的55,867加元部分将按15%的税率征税，其余收入按20.5% 的税率征税。计算下来，缴纳的联邦税为9,227.31加元。

您可能认为，如果您每年赚取60,000加元，则全部按 20.5% 的税率纳税，但事实并非如此。

当您在2024年提交所得税申报表时，实际上是在为上一年(2023年)提交所得税。因此，今年更新的税阶将适用于今年赚取的收入，并成为明年提交报税表的一部分。

当您在2024年提交报税表时，税表上看到2023年收入的联邦税阶和税率：

• • 应税收入53,359加元或以下的部分，税率为15%。
  • 应税收入超过53,359加元且不超过106,717元的部分，税率为20.5%。
  • 应税收入超过106,717加元且不超过165,430元的部分，税率为26%。
  • 应税收入超过165,430加元且不超过235,675元的部分，税率为29%。
  • 应税收入超过235,675加元的部分，税率为33%。

加拿大今年报税季为2月至4月。纳税人可以从2月19日周一开始在线提交2023年报税表。

如果去年以纸本形式提交报税表人士，此时也应该会从CRA收到2023年所得税套件。

无论是在线上报税还是透过邮寄纸本报税，在加拿大提交2023年所得税申报表的截止日期是2024年4月30日(周二)。

如有欠缴税款者，4月30日也是还款到期日。

来源：加国无忧、加国都市生活综合