CRA又出手！$16.6亿加元罚金背后：越来越多加拿大人“误踩”TFSA红线

据financialpost报道：加拿大税务局（CRA）近日公布数据显示，2024年因免税储蓄账户（TFSA）超额缴款而被罚的金额高达1.662亿加元，较去年的1.308亿大幅上升。

在全加拿大1930万个TFSA账户中，约13.3万名账户持有人因“超额缴款”被罚，平均每人缴纳1,252加元的罚金。相比2023年的11.7万人和平均1,118加元的水平，增长明显。

随着CRA加大审查力度，TFSA“超额缴款”正成为加拿大纳税人最容易忽视、却代价最高的陷阱之一。

一个月1%！“不小心”也要罚

根据规定，一旦超额缴款，就会被征收每月1%的罚金。例如，如果你超出限额1万加元并持续一个月，需缴纳100加元罚金；若持续6个月，则是600加元。

虽然CRA有权“酌情”免除罚金，但前提是你能证明：

1. 1. 超额是**合理错误（reasonable error）**造成的；

   2. 发现问题后已**“毫不拖延”地取出多余部分**。

然而，现实中能被豁免的个案非常有限，许多纳税人即使证明“非故意”，仍被要求缴纳高额罚金。

为什么这么多人“中招”？

最常见原因是：误判了TFSA的缴款额度。

CRA 的 My Account 页面虽然可以查询可用额度，但其数据往往存在滞后性。

因为各金融机构会在次年2月底才向CRA报告上一年的交易明细。

换句话说——如果你在1月或2月登录查询，你看到的额度并未包含上一年的存取款记录。在这期间操作TFSA，就很容易“超额”而不自知。

CRA更新系统：更清晰、更智能

作为其“100天服务改进计划”之一，CRA近期已更新TFSA网页系统，提供更直观的说明与计算工具，包括：

• • TFSA限额的计算实例；

  • 在线计算器的使用方法；

  • “超额缴款后怎么办”的具体操作指南；

  • 一步步指引如何填写限额计算表。

CRA称此举旨在让纳税人“更顺畅、更高效”地了解自己的账户状况，减少误操作。

“税务陷阱”：当投资亏损时，更难“补救”

除了信息滞后，另一个更隐蔽的问题是：当账户亏损后，超额部分已无钱可取——罚金却依然继续算。

一位纳税人的案例引起广泛关注：他在2014至2022年间共向自管式TFSA投入约28.65万加元，但由于投资失利，账户亏损超过90%，余额仅剩1.6万加元，而超额部分却高达5.2万。

当他试图“撤回超额资金”时，账户已不够支付。结果——罚金照算。

联邦法官在判决中将此称为**“永久税务陷阱（perpetual tax trap）”**，并指出这一制度“与立法初衷并不一致”。

法院：误会额度 ≠ 合理错误

今年9月，又一宗类似案件宣判。纳税人同样因误判额度而被罚多年税金与利息，向法院申诉希望CRA豁免。

但CRA认为：“误解额度、疏忽或粗心并不属于合理错误。”

法官最终也认同CRA的立场，裁定其拒绝减免罚金“合理”。

财经观察

TFSA原本设计初衷是帮助加拿大人灵活储蓄、免税增值，但近年来已演变为一个合规性极高、风险性不低的金融工具。

一旦“踩线”，不仅要承担罚金与滞纳金，更可能陷入复杂的税务纠纷。

对于投资者而言：
✅ 定期核对My Account信息；
✅ 留意上一年贡献记录；
✅ 不盲目频繁转入转出；

才是避免代价惨重的关键。

TFSA是利器，也是双刃剑。在追求收益的同时，别让“信息差”和“小错误”成为财务上的痛点。

来源：大温炬焦综合