亏惨！加拿大夫妇血亏27w，还被CRA追罚20w！13.3万纳税人因这个疏忽被罚1.6亿

据financialpost报道：根据最新数据显示，去年有13.3万名加拿大人面临加拿大税务局CRA的处罚，原因是免税户口TFSA超额供款。

对免税储蓄账户 (TFSA) 的超额供款仍然是数千名加拿大人面临的一个大问题，同时也是加拿大税务局 (CRA) 税收收入不断增长的一个来源，因为CRA正告上法院不懈地追缴罚款。

提醒一下，如果您不小心向 TFSA 超额供款，您将面临超额供款罚款，罚款金额为每月超额部分的 1%。

如果能够证明该罚款是“由于合理错误”造成的，并且超额供款已“立即”从 TFSA 中取出，您可以请求 CRA 免除或取消该罚款。

Investment Executive 上个月获得的新数据显示，CRA 在 2024 年征收了 1.662 亿加元的 TFSA 超额供款税，比 2023 年的 1.308 亿加元多出27%。

在 1930 万个账户持有人中，约有 13.3 万人被发现向 TFSA 超额供款，平均每位超额供款的纳税人被征收 1,252 加元的罚款。

相比之下，2023 年有 11.7 万人超额供款，平均每人被征收 1,118 加元的超额税款。

许多纳税人似乎超额缴款的部分原因在于他们对免税储蓄账户 (TFSA) 的缴款限额缺乏了解。

虽然可以通过加拿大税务局 (CRA) 的“我的账户”在线查询相关信息，但这些信息可能并非最新，并且可能不包含近期进行的缴款和提款。

例如，金融机构仅在次年二月底才会发送特定日历年的 TFSA 交易信息。因此，如果您在年初的几个月内在线查看您的 TFSA 额度，您将无法看到上一年的任何 TFSA 缴款或提款（以及您在当年进行的任何操作）。

为此，作为《CRA 100 天服务改进计划》的一部分，CRA 最近宣布，该机构一直在努力改进和简化其网页，以使纳税人使用 TFSA 的体验“更加顺畅高效”。

税务局的 TFSA 网页已更新，现在提供有关 TFSA 是什么、如何开立账户、缴款前需要考虑哪些事项以及如何提款的更详细信息。该网站还提供更清晰的分步说明，指导您计算已缴款金额，并更详细地解释如果您不小心超额缴款该怎么办。

改版后的 CRA TFSA 信息网站现在还提供清晰的示例，说明如何计算您的缴款限额，并提供有关如何使用 CRA 账户中提供的 TFSA 计算器以及如何填写 TFSA 缴款额度工作表的说明。

但在处理TFSA超额供款问题时，另一个仍需解决的问题是，如果您的TFSA账户内投资的公允市场价值大幅下跌，以至于低于您需要提取的超额供款金额，该如何取出超额供款。

加拿大《金融邮报》今年夏天撰写的一篇文章中就讨论过这样一个案例，当时一位联邦法官称这对不幸的纳税人来说是一个“永久性的税务陷阱”，并补充说这“似乎与联邦国会的立法愿意不相符”。

在9月份审理的另一起TFSA超额供款案件中，这个问题再次出现。

根据法庭文件显示，加达夫妇因TFSA超额供款而被征收税款、利息和罚款，与此同时，他的TFSA投资也遭受了超过90%的损失。

根据法庭文件，2014年，也就是他投资的第一年，加达先生供款31,000元，达到了当年可供款额度的上限，2015年，加达先生又供款20,100元，这是他一系列超额供款的开始，此后一直持续到2022年。

2014年至2022年间， 加达先生累计向其TFSA账户供款286,500元。然而，由于一系列投资失败，到2022年，他已损失269,518元，导致账户余额几乎全部耗尽。

在此期间，他需缴纳超额供款税的超额供款总额约为205,000元。

加达坚称，他直到2018纳税年度才意识到自己的“错误”，当时他的免税储蓄账户（TFSA）余额为16,986元，而超额供款总额高达52,000元。

他指出，正是在那时，“他已经无法取出超额部分，因为TFSA账户中的资金少于超额供款金额。”

时间快进到2023年5月，在获得专业建议后，加达先生提取了TFSA账户中的剩余余额，共计5,691元。

在此之前，他没有进行任何提款来减少超额供款，他认为自己唯一的选择是“继续向TFSA账户供款，进行更多投资，然后利用投资收益来全额提取超额供款”。

加达先生将自己的处境描述为“别无选择”，因为他除了继续向免税储蓄账户（TFSA）供款之外，别无其他办法取出超额供款。

他辩称，2018年之后无法取出超额供款（即当时账户资金不足）才是“案件的关键”，而不是最初的超额供款是否是由于错误造成的。

加达先生因2016年至2023纳税年度的超额供款而被征收了巨额税款、利息和罚款。加达先生请求加拿大税务局（CRA）予以豁免，但遭到拒绝，因此他向联邦法院提起上诉，请求法官裁定CRA拒绝给予豁免的决定是否合理。

CRA的立场是，加达先生在超额供款时并未犯下“合理错误”，因为“合理错误不包括对自身供款额度的误解，也不包括加达在向TFSA供款时的疏忽或粗心大意”。此外，CRA辩称，尽管部分资金一直留在他的TFSA账户中直到2023年5月，但加达先生并未在合理的时间范围内取出超额供款。

法官对此表示同意，并根据案情认为，CRA拒绝给予豁免的决定确实是合理的。

来源：超级生活综合