加拿大纳税人一个”无心之过”, 毁了40年完美报税记录! 遭CRA狠罚上千刀!

financialpost报道:你也许是最诚实的纳税人,几十年来每年按时提交报税表,从未拖欠过加拿大税务局(CRA)一分钱。但如果你在向注册退休储蓄计划(RRSP)缴款时犯了“一个无心之过”,这些好记录可能都无济于事 —— 正如一位纳税人最近所经历的那样。

在深入探讨这个最新案例的细节之前,让我们先回顾一下RRSP的超额供款规则以及如何快速纠正此类错误。

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RRSP超额缴款的罚款规则

CRA允许你有最多2,000加元的终身累计超额额度,这部分不会被罚款,但也不能享受税务扣除。如果你在RRSP中超额缴款超过这2,000加元限额,你将被征收:每月1%的罚金,针对超出的金额,直到你取出这些超额款项为止。

举例说明:如果你多缴了5,000加元到RRSP账户里,其中有3,000加元超出了CRA允许的2,000加元缓冲额度,那么:

    • 每月罚款 = $3,000 × 1% = $30

    • 如果持续3个月才处理,就是$90的罚金

避免或减少罚款的方法

1. 尽快向你的RRSP发行机构申请取出超额缴款,这笔金额将被预扣税款,你可以在之后报税时通过填写T746表格申请一笔相抵的扣除额,以抵消提取金额所产生的RRSP收入。

2. 若你想避免预扣税,也可以填写T3012A表格,申请CRA批准免税取款。你填写第一和第二部分,然后邮寄到你的税务中心。一旦CRA审核并批准了第三部分,表格便会退还给你。然后你填写第四部分,并将其提交给你的RRSP发行机构,以便在没有预扣税的情况下提取超额供款。

但这个流程较慢,在等待期间你仍需缴纳每月的1%罚款。因此,在部分情况下(例如缴款超额较大),更直接的做法是直接提取超额缴款,即便需扣税,日后报税时也能要回来。

3. 申请CRA罚款豁免,前提是:

    • 是合理的错误(reasonable error)

    • 你采取了合理措施来纠正错误(如及时取出)

若想申请豁免,你需提交书面申请并证明上述两个条件已满足。最好能附上取出多缴金额的证据,以及相关书信文件,表明错误是合理的。

本案概况

该案中,纳税人的问题始于2021年4月,他向RRSP缴款22,118加元,而他的2021年缴款额度仅为9,504加元(见2021年评估通知)。一年后,他意识到错误,填写T3012A表格申请免税取款。CRA于2022年8月批准他取出12,614加元的超额部分,并通知他需提交T1-OVP申报表以计算并支付超额税。

该纳税人请求CRA代为提交T1-OVP申报,CRA随后发出2021年的T1-OVP评估通知,要求缴纳955.26加元的联邦税(即每月1%的超额罚款)、85.97加元罚金及27.37加元利息。

2022年9月,纳税人写信给CRA请求免除这些罚款,CRA于2023年5月驳回了他的请求。他于6月再次申请解释称,是因为参考了2019年评估通知中的额度,而非2020年的。他还表示自己“没有从错误中获益”。

CRA第二次驳回了请求,理由是:纳税人错误理解RRSP缴款额度声明,不构成“合理错误”,因为CRA已提供所有必要信息。

法院审理结果

纳税人随后向联邦法院提出司法复审申请,法院的职责是判断CRA不予减免的决定是否“合理”。

在庭审中,纳税人提5五个理由支持其请求,包括:

    1. 在40年报税历史中出一次错不应受到如此处罚;

    2. 他的超额供款是无心之过,并未实现任何收益;

    3. CRA在处理时滥用了权力;

    4. CRA的决定不符合《所得税法》的立法意图;

    5. 相关罚款制度“不合理且具有惩罚性”。

法官虽认可这是一次“诚实的错误”,但指出,纳税人提出的其余主张“毫无根据,CRA只是执行了由议会制定的法律,纳税人也未能提供滥用权力或法律意图被违背的证据。”

法官写道:“错误理解RRSP缴款额度本身并不构成合理错误。确保纳税申报准确是纳税人的责任。”

最终,法院驳回了司法复审申请,认为CRA的决定“在情理之中”,“尽管我理解(纳税人)在确定缴款额度时犯了诚实的错误,但法院无权干预。”

这个案例虽然令人同情,但它为所有在加拿大打拼和储蓄的人敲响了警钟。在CRA的字典里,“我不小心”、“我没注意”并不能成为免除罚款的理由。所谓的“合理错误”门槛极高,通常指那些超出个人控制范围的特殊情况。

在进行任何大额供款(无论是RRSP、FHSA还是TFSA)之前,请核对你的可用额度。一个简单的动作,可以为你省下上千元的罚款和无尽的烦恼。

来源:加国无忧综合

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